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政府为加快旅游发展决定对某景区进行建设并成立专门的指挥部指挥

发布时间:2019-07-31 10:26 来源:未知 编辑:admin

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  知道合伙人金融证券行家采纳数:90857获赞数:266230税收政策法规宣传志愿者 税收普法先进工作者向TA提问展开全部事业单位会计分录

  ??财政补助收入(总帐)帐户,核算事业单位按照核定的预算和经费领报关系收到的由财政部门或上级拨入的各类事业经费,余额一般在贷方,反映财政补助收入累计数。

  ??年终结帐后,本科目无余额,应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。

  ??上级补助收入(总帐)帐户,核算事业单位收到上级单位拨入的非财政补助资金,余额一般在贷方,反映上级补助收入累计数。

  ??③年终结帐时,将“上级补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目,年终结帐后,本科目无余额。??????

  ??拨入专款(总帐)帐户是指定用途、并需要单独报账的专项资金,余额一般在贷方,反映拨入专款的累计数,年终未完项目暂不结转,科目应按资金来源和项目设明细帐核算。

  ??④年终结帐时,对已完工项目,将“拨入专款”与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲,

  ??事业收入(总帐)帐户,核算事业单位开展专业业务活动,所取得的收入,余额一般在贷方,反映事业收入累计数。根据事业收入的种类或来源设置明细帐。

  ??收到从财政专户核拨的预算外资金,也在本科目核算。但收到应返还所属单位的预算外资金,主管部门要通过“其他应付款”核算。

  ??⑤期末,应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目,结转后本科目应无余额。

  ??经营收入(总帐)帐户,核算事业单位开展非独立核算经营活动取得的收入,余额一般在贷方,反映经营收入累计数。可根据收入种类设置明细科目,也可并设若干总帐科目。

  ??②发生的销货退回,不论是否属于本年度销售的,都应冲减本期的经营收入;

  ??③期末应将“经营收入”贷方余额全部转入“经营结余”科目,结转后本科目应无余额。

  ??附属单位缴款(总帐)帐户,核算事业单位收到附属单位按规定交来的款项,余额一般在贷方,反映附属单位缴款累计数。应按交款单位设置明细帐。。

  ??③年终,应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目,结转后本科目应无余额。

  ??其他收入(总帐)帐户,核算事业单位除上述收入以外的收入,如投资收益、资产出租、捐赠、其他单位补助、零星杂项收入等。余额一般在贷方,反映其他收入累计数。应按收入种类设置明细帐。

  ??③年终,应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目,结转后本科目应无余额。

  ??拨出经费(总帐)帐户,核算事业单位按核定的预算拨付所属单位的预算资金,余额一般在借方,反映拨出经费累计数。本科目应按所属单位名称设置明细帐。

  ??③年终将本科目借方余额全数转入“事业结余”科目,结转后本科目无余额。

  ??拨出专款(总帐)帐户,核算主管部门拨给所属单位需要单独报账的专项资金,余额一般在借方,反映拨出专款累计数。本科目应按所属单位名称或项目设置明细帐。

  ??专款支出主要主要有科研课题经费、挖潜改造资金、科技三项费用等指定项目或用途的支出。本科目应按专款的项目设置明细帐。

  ??专款支出(总帐)帐户,核算由财政部门和上级单位拨入的指定项目或,并需要单独报账的专项资金的实际支出数。余额一般在借方,反映专款支出累计数。

  ??事业支出(总帐)帐户,核算事业单位开展专业业务活动发生的实际支出数,余额一般在借方,反映事业支出累计数。

  ??①财政直接支付的核算,由财政直接支付的工资,应根据《财政直接支付入帐通知书》和代发工资的银行盖章转回的工资发放明细表,

  ??②对实行集中支付的政府采购,可根据《政府采购支付转移通知书》作相同的分录,属于固定资产的同时记:

  ??⑥年终将本科目借方余额全数转入“事业结余”科目,结帐后本科目无余额。

  ??⑴对于发给个人的工资、津贴、补贴和抚恤救济费,应根据实有人数和实发金额,取得本人签收的凭证后列支。

  ??⑶社会保障费、职工福利费(每人每月8元)、工会经费(工资总额2%),要按照规定的标准和实有人数每月计算提取,直接列支。

  ??⑷固定资产修购基金按核定的(1-5%)比例提取,分别在修缮费和设备购置费各列50%。

  ??⑸购入固定资产经验收后列支,同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。

  ??经营支出(总帐)帐户,核算事业单位在专业业务活动之外开展非独立核算经营活动发生的实际支出数,以及实行内部成本核算单位已销产品实际成本。余额一般在借方,反映经营支出累计数。

  ??④年终将本科目借方余额全数转入“经营结余”科目,结帐后本科目无余额。

  ??成本费用是指实行内部成本核算的事业单位发生的应列入劳务或产品成本的各项费用。

  ??按照每项生产费用在产品生产过程中的不同用途,可将生产费用划分为若干产品成本项

  ??成本费用,包括运杂费、装卸费、包装费、保险费、广告费、商品损耗、经营人员的工资、福利费等。

  ??6、销售产品时,按已销产品实际成本从“产成品”帐户转入“经营支出”帐户;

  ??7、将成本费用帐户归集的管理费用、财务费用转入“经营支出”、“事业支出”帐户;

  ??8、年终将本期的“经营收入”、“经营支出”、“销售税金”转入“经营结余”帐户,

  ??销售税金(总帐)帐户,核算事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加,包括营业税、城市维护建设税、资源税、教育附加等。

  ??上缴上级支出(总帐)帐户,核算所属单位按规定的标准或比例上缴上级单位的支出。

  ??②年终将本科目借方余额全数转入“事业结余”帐户,结帐后,本科目无余额。

  ??对附属单位补助支出(总帐)帐户,核算用非财政预算资金对附属单位补助发生的支出。

  ??③年终将本科目借方余额全数转入“事业结余”帐户,结帐后,本科目无余额。

  ??结转自筹基建(总帐)帐户,核算用财政补助收入以外的安排自筹基建,所筹集并转入建设银行的资金。

  ??②年终结帐时将本科目余额全数转入“事业结余”帐户,结转后本科目无余额。

  ??现金(总帐)帐户,核算事业单位的库存现金,余额一般在借方,反映库存现金的数额。

  应设置“现金日记帐”,由出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。每日业务终了,应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和余额,并将余额与实际库存数核对,做到帐款相符,并编制“库存现金日报表”。

  ??现金收入业务较多,单独设有收款部门的单位,收款部门的收款员,应将每天所收到的现金连同收款收据副联,编制“现金收入日报表”,送会计机构的出纳员核收;或将所收现金直接送存开户银行后,将收款收据副联、现金收入日报表、银行交款单一并交会计机构的出纳员核收记帐。

  ??银行存款(总帐)帐户,核算事业单位存入银行及其他金融机构的各种款项,余额一般在借方,反映银行存款数额。

  ??应按开户银行、存款种类,分别设置“银行存款日记帐”,由出纳人员根据银行收付款凭证逐笔顺序登记。每日业务终了,应结出余额。应定期与银行对帐,至少每月核对一次。

  ??月终时,单位帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额,应逐笔查明原因。属于未达帐项,应按月编制“银行存款余额调节表”,调节相符。

  ??应收票据(总帐)帐户,核算事业单位因销售产品而收到的商业汇票,包括商业承兑汇票、银行承兑汇票。余额一般在借方,反映应收票据未到期数额。

  ??③持未到期的商业承兑汇票向银行贴现,应按实际收到的金额(扣除贴现息后的净额),

  ??应设置“应收票据备查簿”,逐笔登记应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、收款日和收回金额等资料。

  ??应收帐款(总帐)帐户,核算事业单位因提供劳务、销售产品应收取的款项,余额一般在借方,反映待结算的应收帐款累计数额。

  ??预付帐款(总帐)帐户,核算事业单位按照购货、劳务合同规定,预付给供应单位的款项,余额一般在借方,反映尚未结算的预付款项。

  ??预付款项不多的单位,可将预付帐款直接记入“应收帐款”的借方,不设本科目。

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